审 计 局
审 计 报 告
淮审×报〔20××〕××号
被 审 计 单 位：××局(部委办)
被审计领导干部：××局(部委办)(原)局长(部长、主任)×××同志
审 计 项 目：××局(部委办)(原)局长(部长、主任)×××同志经济责任审计
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和中共淮南市委组织部经济责任审计委托书【201×】×号的委托，淮南市审计局(以下简称市审计局)派出审计组于××××年××月××日至××月××日，对××局(部委办)(原)局长(部长、主任)×××同志任职期间经济责任履行情况进行了审计。×××同志和××局(部委办)对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
(一)×××同志任职情况。
×××同志自××××年××月以来(或自××××年××月至××××年××月)担任××局(部委办)局长(部长、主任)，负责该局(部委办)全面工作，具体分管××等工作。
(二)审计范围和方法。
本次审计以促进被审计领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以××局(部委办)预算执行、其他财政收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，审计或调查了××局(部委办)本级和所属×××等×个单位，审计时间范围为××××年××月至××××年××月，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
本次审计了××局(部委办)部门预决算及其他财务会计资料，查阅了×××同志提交的履行经济责任情况的述职报告和有关会议记录、纪要等文件材料，听取了×××同志(领导干部本人)、×位局(部委办)党组成员、×位内部科(室)和所属单位负责人的意见，以及×××等部门的情况介绍，并参考了××对××局(部委办)的其他审计结果。
二、×××同志履行经济责任的主要业绩和总体评价
×××同志任职期间，在市委、市政府的领导下，贯彻落实科学发展观，提出×××等工作思路，通过制定×××等规划目标，促进××事业科学发展。该局(部委办)提供的资料反映，(列举几项有关事业发展的重要指标及其增减变化情况，说明取得的成效)。
主要做了以下工作：
(一)××××××××××××。
(二)××××××××××××。
……
审计结果表明，×××××××××××××××××××××××××××××。但审计也发现，××局(部委办)在×××等方面还存在一些问题。
(说明：
业绩部分：一是本部分应结合部门单位具体情况，主要围绕该局长(部长、主任)履行职责及其效果等较为宏观的方面，重点关注执行宏观经济政策以及行业性专项资金的使用情况，反映其任职期间取得的与履行经济责任相关的主要业绩。篇幅一般控制在一页纸以内。二是在表述主要业绩时，应通过有关指标的变化反映该局长(部长、主任)任职期间部门单位相关事业或促进经济社会发展的总体情况，切忌空话、套话。三是表述应客观、适度，如需引用未经审计核实的数据，应当注明来源。同时，注意不要与审计评价重复，不要与审计发现的问题矛盾。
审计评价部分：一是本部分应围绕审计工作方案、审计实施方案确定的重点内容进行概括评价。二是只对所审计的事项进行审计评价，对审计过程中未涉及、审计证据不充分以及超越审计职责范围的事项，不进行审计评价。三是审计评价不能与审计发现的问题相矛盾。四是审计评价应简明扼要，用语要准确、适当。)
三、审计结果
(一)贯彻执行党和国家有关经济工作方针政策情况。
×××××××(总体表述：局长(部长、主任)任职期间贯彻落实党和国家有关经济工作方针政策和决策部署的效果，与履行经济责任相关的重要指标的完成情况，遵守执行有关经济法律法规情况等)。审计发现以下主要问题：
1. ××××××××××××。
2. ××××××××××××。
……
对上述问题×××同志负有××责任。
(说明：
一是主要反映该局长(部长、主任)贯彻执行与部门职责密切相关的经济法律法规，以及党和国家有关经济工作方针政策和决策部署情况。
二是要按照“三定”方案的要求，对该局长(部长、主任)履行本部门与经济责任有关重要职责的情况进行评价，指出存在的问题。
三是对没有贯彻落实党和国家有关经济工作方针政策和决策部署职责的部门，本条可不写。)
(二)重大经济决策情况。
1.××××××××××××。
2.××××××××××××。
……
对上述问题×××同志负有××责任。
(说明：
××部门单位重大经济决策，一是管理的国有资产、资金、资源增减变化较大的事项。
二是重大对外投资和建设项目。
三是对本行业专项资金的管理、分配、监督、使用事项。
四是没有重大经济决策的，本条可不写。)
(三)财政财务收支的真实、合法和效益情况。
××××××××(总体表述：该局长(部长、主任)任职期间部门单位财政财务收支的真实性、合法性、合规性和资金使用效益情况。)审计发现以下主要问题：
1. ××××××××××××。
2. ××××××××××××。
……
对上述问题×××同志负有××责任。
(四)内部控制制度的建立健全和执行情况。
××××××××(总体表述：该局长(部长、主任)任职期间部门单位建立健全内部控制制度情况。)审计发现以下主要问题：
1. ××××××××××××。
2. ××××××××××××。
……
对上述问题×××同志负有××责任。
(五)内管干部经济责任审计和下属单位延伸审计情况
××××××××(总体表述：该局长(部长、主任)任职期间开展内管干部经济责任审计和对下属单位管理情况。)审计发现以下主要问题：
1.××××××××××××。
2.××××××××××××。
……
对上述问题×××同志负有××责任。
(说明：没有下属单位的，本条可不写。)
(六)×××同志遵守有关廉洁从政规定情况。
审计期间，市审计局未收到有关×××同志的举报材料(或：审计期间，市审计局收到有关×××同志的举报材料×件，并对有关举报事项进行了核实)。本次审计范围内，发现×××同志存在以下个人经济问题：一是××××××。二是××××××。……。
(说明：如果审计未发现此类问题，可以取消该部分。)
(七)上次审计结论落实及整改情况。
……
(八)其他情况。
……
(说明：该部分主要列举审计发现的不宜确定被审计领导干部责任，或者与被审计领导干部履行经济责任不直接相关的其他重大情况和问题。如审计未发现此类问题，可以取消本部分。)
对审计发现的违反国家规定的财政(财务)收支问题，我局将依法下达审计决定;对×××等问题，我局将(已)移送司法机关(纪检监察机关或其他有关部门)处理;对×××等问题，我局将专题上报市政府。
(第三部分总体说明：
1.各部分中涉及的正面评价部分要准确适度，以写实为主，与审计发现的问题不矛盾。
2.审计发现问题一般应表述事实、定性、定性依据及具体条款内容、责任界定及依据、处理(处罚)依据及具体条款内容，处理(处罚)意见或整改建议。
3.审计发现问题的事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截至审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。定性表述用语应规范、准确。
4.审计发现的问题应按性质归类，归于同一类的若干具体问题应尽可能合并表述，适当简化。问题一般应按照被审计局长(部长、主任)应负责任的严重程度和问题的重要性排序。
5.各部分应当反映局长(部长、主任)任期内发生的问题。涉及局长任期外的连续性问题，应在问题表述和责任界定中加以区分。
6.对审计过程中确认已经整改的重要问题，仍需在报告中反映并表述其整改情况。
7.移送相关部门处理或上报市政府的问题，应在第三“审计结果”相关部分简要反映，但应避免对案件查处造成不利影响;对不宜让被审计领导或被审计单位知悉的特定问题，可不在审计报告中反映，作为审计结果报告的附件。
8.对审计发现的问题，应按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔20xx〕32号)第三十四条至第三十七条的规定界定责任，但要坚持实质重于形式的原则来判断被审计领导是否为主要决策人，是否分管某项工作或者是否签字审批不能简单地作为判断依据。对所属单位存在的问题，主要从该局长(部长、主任)实施监管的角度界定责任。)
四、审计建议
(一)××××××××××××××××××××××。
(二)××××××××××××××××××××××。
……
(说明：
1.应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。
2.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位采纳。
3.审计建议的对象一般为被审计单位。如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。)
××局(部长、主任)和×××同志(如果是离任审计，则写为××局(部长、主任))应组织有关部门，切实抓好对审计发现问题的整改，并自收到审计报告之日起60日内将整改情况书面报告市审计局(如需公告的，此处增加表述：“对本报告中反映的与财政(财务)收支直接相关的问题和有关整改情况，市审计局将以适当方式公告”)。
×××同志如果对本报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向市审计局申诉。
××××年××月××日
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