应收帐款和应收票据

　　第一条 为确保公司权益，减少坏帐损失，依国内营业处理办法第六条的规定，特订定本准则，以资遵行。 第二条 各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)，签注于征信调查表相关栏内。但政府机关，公营事业，信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。 第三条 营业部门，至迟应于出货日起30日内收款，惟不绣钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收帐款未收报告表送总管理处参考办理。但政府机关，公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，得依其规定。 第四条 赊售货品收受支票时，应注意下列事项： 1.注意发票人有无权限签发支票。 2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。 3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。 4.注意所收支票帐号号码越少表示与该银行往来期间越长，信用较为可靠(可直接向

　　第一条 为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。 第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。” 第三条 营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。”第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。 第五条 赊售货品收受支票时，应注意下列事项： (一)注意发票人有无权限签发支票。 (二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。 (三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。 (四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，

　　应 收 帐 款 分 析 表 　 月 份销售额累积销售额未收帐款应收票据累积票据未贴现金额兑现金额累积金额退票金额坏帐金额一 月 二 月 三月 四 月 五 月 六 月 七 月 八 月 九 月 十 月 十一月 十二月 分析 　

　　应收帐款增减情形 　　 （1） 昨日结存（2）本  日  销  货（3）本  日  收  款（1）+（2）-（3） 本日结存实际销货销项税额合计现  金票  据折让退  货合计          　　　*第（3）栏，上半栏填写本日额，下半栏填写月累计额。　　　营业所主管： 制表：　

　　第1条为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。

　　第2条企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。

　　第3条应收票据的审核。

　　1.企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。

　　2.收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的

　　第4条应收票据的批准。

　　1.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

　　2.接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

　　3.票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

　　第5条应收票据的账务处理。

　　1.应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。

　　2.销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

　　第6条应收票据的保管。

　　1.企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

　　2.对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

　　3.对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管

　　年、月 份 应 收 帐 款 日 程 表　　　　年 月 日 第 页 编号:项次客 户 名 称金 额明细表编号预 定 收 款 日 期收款检讨说明 月 上下 上下 上下 上下 上下 上下 月 日上下 上下 上下 上下 上下 上下 月 日上下 上下 上下 上下 上下 上下 　　主管 会计 制表

　　零星采购物品申请领款单　　　年 月 日　 物品名称规格数量单价总价采购单号发票号码厂 商已付未付                                                               合计 － －    　　　　经理 　　　　　　　主管　　　　　　　　　 经手人

　　对于科长和经理下达的额外任务，都按时的完成，如下是小编给大家整理的应收会计年度总结，希望对大家有所作用。

　　来这个工作也快一年了，往来会计是我初来时的工作，现在已经转交了。一直都想好好做个小结，却总因忙碌而拖延。终于还是决定要写了····

　　往来会计工作主要负责应收、应付业务的核算。由于私营企业更注重独立管理控制，往来会计显得尤为重要。

　　私营性质的生产企业应收日常工作主要就是审核控制发货、收款情况、及时与销售对账、督促业务员催收到期货款以保证资金正常运转。要做好应收工作需要了解账期、信用控制额度，及时更新反馈到期应收款相关信息。客户主要分为五类：1、无款期无限额。无条件发货 。2、有款期无限额，不超过款期可以发货。3有款期、有限额的客户，只要不超期不超额可发货。 4、无款期有限额 ， 不超过限额额可以发货。5无款期无账期的一般客户，款到发货。根据业务需要如出现特殊情况，可根据经销售主管签字同意的，发货申请单上的发货数量发货。对于超期又超额的，需经公司主要负责人审批同意才可以发货。应收会计每月中旬和月底，分别与业务员对一次账，账务的调整一般是月底一次性调整。对于需要调价或是抹零处理的，需业务员提出书面申请，经销售部

　　提纲是一种概括地叙述纲目、要点的书名形式内容。那么小编今天为大家分享的内容是应收账款的论文提纲，请看看吧。

应收账款的论文提纲

　　提 纲

　　一、企业应收账款的概述

　　(一)应收账款的概念

　　(二)应收账款的范围

　　(三)应收账款的确认

　　二、企业应收账款管理存在的问题

　　(一)应收账款拖欠严重，企业面临信用危机

　　(二)应收账款降低企业的资金使用效率，使企业效益下降

　　(三)应收账款增加了企业的总成本

　　三、企业应收账款存在问题的原因分析

　　(一)企业之间市场竞争的产物

　　(二)实现销售和收到款项的时间差所致

　　(三)应收账款管理制度不健全

　　(四)信用政策制定不合理

　　(五)企业防范风险意识薄弱

　　(六)外界市场环境复杂

　　四、加强应收账款的管理措施

　　(一)全面核算应收帐款的成本

　　(二)建立完善的内部控制制度

　　(三)加强客户信用管理

　　(四)加强应收账款的风险防范，提高企业风险管理水平

　　(五)应收帐款的控制 结论

　　它不把全文的所有内容写出来，只把那些主要内容，提纲挈领式地写出来。 提纲使用于汇报工作、传达会议精神和讲话发言。因为有些情况、材料很繁杂，又很具体，而且本人对它也特别熟悉，这些具体材料都装在脑海里，用不着一一写出来，只

　　第一条 为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法：

　　第二条  签字挂账规定。

　　〔一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　（二）签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。

　　（三）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。

　　（四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第（一）条