发票管理制度规范流程

　　发票管理制度

　　一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。

　　二、不准转借、：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。

　　三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。

　　四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。

　　五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

　　六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

　　七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

　　八、有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

　　九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

　　十、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。

　　发票管理制度

　　一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。

　　二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。

　　三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。

　　四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。

　　五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

　　六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

　　七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

　　八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

　　九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

　　十、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。

　　企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：

　　一、发票领购

　　发票领购由专人负责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。

　　二、发票保管

　　(一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

　　(二)必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。

　　(三)不得丢失、损(撕)毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

　　(四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述4表单)必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

　　三、发票使用

　　(一)发票领用时加盖"发票专用章"。

　　(二)开具的发票必须符合下列规定：

　　1、字迹清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果

　　为严格控制酒店财务制度，杜绝财务漏洞；现对前台发票及单据传递及保存如下规定：

　　1.前台各种重控单据必须连号使用，存根联单独连号保存随时备查。

　　2.每份账单审核后须保证原始资料完整，收据存根齐全。

　　3.前台账务资料按日归类，每月汇总，由日审标示后存档封存。

　　4.前台账务资料封存后完整保存，需处理时由日审专人在前台主管的监督下进行。

　　5.前台人员必须保证客人账务资料的保密性，不得随意透露他人。

　　6.其它客人重要账务单据，如信用卡预授权单的保存须按照其业务单位运作特性制订保存周期。（信用卡授权单及签购单保存期为入账日起一年。）

　　7.每日酒店收入报表由夜审完成并由次日上报店会，由日审于次日对其进行账务调整，并在次月初完成月收入的调整工作。

　　8.调整后的收入报表由日审保管至少两年，以便进行酒店收入及营业分析及预算。

　　9.酒店前台单据及收入报表由专人管理，严禁随意透露。

　　10.客人持酒店收据要求补开发票或查询账目时，前台账务人员有义务帮助客人办理，不得以任何理由推脱，当账务发生期超过半年时，以电脑资料为准并上报前台主管。

　　11.酒店为客人提供的服务项目在客人付清时按照客人要求为客人开具发票；发票金额要真实、准确，可以少于实际金额

　　第一章 总则

　　第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。

　　第二章 增值税专用发票的领购管理

　　第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。

　　1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。

　　2．领购簿由省级国税局负责印制。

　　3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿：

　　(1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

　　(2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作：

　　①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

　　②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。

　　③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)；

　　④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。

　　(3)纳税

　　第一条固定资产定义

　　固定资产是指单价在XX元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。

　　第二条本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。

　　第三条固定资产计价

　　一、购入的固定资产按照买入价(含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等)计价。

　　二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

　　五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。

　　第四条固定资产的购置

　　固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写《固定资产申购/调拨单》(附件一)，经中心负责人同意后，交采购部统一购置(流程详见附件二)。

　　第五条固定资产的验收与发放

　　一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办

　　企业财务管理制度及流程，财务管理制度是公司企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护;对会计核算与监督的制度保障，小编为大家整理了企业财务管理制度及流程，财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员，下面小编就简单的介绍下这篇内容。

　　第一章、总则

　　第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。

　　第二条、 凡涉及公司日常物资(包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等)采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

　　第三条、 本制度适用公司全体员工。

　　第二章 基本制度及流程

　　第一条、借款及预付款管理规定

　　(一) 借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

　　(二) 借款管理规定

　　1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。

　　2、日常物资采购借款：凡涉及

　　在实际临床工作中，使病人得到全方位的照顾，时刻体现“关爱大众健康，追求医学创新”经营理念。真正使病人关注康新，信任康新，不仅需要医生高超技术与医院先进仪器，更需要全体一线人员共同努力，在工作中体现高水准的服务水平，贯彻全员营销的理念。使病人就医流程更流畅，感受到全新的就医体验。

　　一、划价

　　准备：

　　收单：

　　查询：

　　计价：

　　递交：

　　注意事项：

　　1、熟悉各项目和药品的收费标准和依据，熟练电脑操作，减少病人等待时间。

　　2、关注病人对价格的反应，及时和医生及导诊人员联系沟通，防止跑单。

　　3、这个工作可由导诊人员代理或帮助患者进行。

　　二、收费

　　1、准备：足够零钱、收费本、发票、笔等；

　　2、确认：当病人划价单递上来之后，认真看一下姓名，项目和金额：“小姐/阿姨，（如果是陪同人员则直接用‘您好！’）您这些项目共收费。”声音要足够让对方听清楚，此时如果我们有误，给病人会一个确认校对的机会，可以防止我们的失误。同时对收费员本身也可以减少操作出错的几率，因为说过一遍后就更容易记住。

　　3、收钱：当病人递交欠款时，伸手在底下接，因为付钱一定是手拿着钱在上面，收钱时手

　　第一章 总则

　　第一条增值税专用发票(以下简称专用发票)只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。

　　第二章 增值税专用发票的领购管理

　　第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。

　　1.领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。

　　2.领购簿由省级国税局负责印制。

　　3.领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿：

　　(1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

　　(2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作：

　　①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

　　②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。

　　③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证);

　　④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。

　　(3)纳税人

　　根据国家发票统一管理的规定，为加强本单位的发票管理，结合单位实际，特订如下管理制度：

　　1．发票（普通发票、增值税发票）以及单位在经济业务活动中发生的重要凭证和其它有关票据，一律由计财科管理，并指定专人负责。各使用销售发票的部门也要指定专人进行管理和领换。

　　2．计财科应根据销售部门的业务量，采取用定量控制领换普通发票的办法，其它部门需开具发票一律由计财科掌握开具，不得领取。

　　3．领换时必将已开具的发票留底联逐笔打出总金额定时交计财科。经办人对有关部门领换发票必须严格登记，并实行签名。

　　4．计财科若发现存根撕毁一份或若干份，甚至将整本留底发票联遗失所造成的后果，按发票管理所的规定进行处罚。

　　5．定于每月25—29日各使用发票的部门必将开完的发票留底联或此本正在用，而未使用完的空白发票全部一并交计财科，不得拖延。

　　6．销售部门填制一式几联的发票时，必须填写清楚齐全购货单位、年、月、日、数量、金额、开票人、收款人，如有销售折扣与折让，需在同一张发票反映，且将记帐联附在销售汇总单后。

　　7．单位或团体购书严禁乱吊部门帐，必须当时用现金或转帐的形式结清。确因特殊情况需凭单位介绍信或单位协议、合同等，同时购书单位经办人在发票签上姓名，限一定