上市公司内部控制审计报告

　　摘要：文章基于20xx年沪市A股年报及相关资料，对我国上市公司内部控制审计报告披露现状及问题进行研究，并提出相关改进建议。

　　关键词：上市公司;内部控制审计报告;披露

　　20xx年颁布的《内部控制基本规范》提出上市公司可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。20xx年4月发布《企业内部控制配套指引》指出企业“应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告”，同时给出内部控制审计报告的参考格式。在此背景下，本文将对我国上市公司内部控制审计报告的披露现状及问题进行研究。

　　一、我国上市公司内部控制审计报告披露现状

　　本文选取20xx年沪市A股年报中自愿披露内部控制审计报告的上市公司为研究对象，共239家。其中有9家上市公司虽然声称披露了核实评价意见但找不到具体的意见报告，还有7家只在内部控制评价报告中简要说明了审计意见。因此，实际以报告形式披露内部控制审计意见的共有223家。在内部控制基本规范和配套指引发布之后，我国披露内部控制审计报告已经有很大的改善，具体表现在：

　　首先，数量上有所增加。沪深两市在20xx年报中仅有175家披露了审计师对管理层自我评价报告的审核意见，筛选之后只有156家，

　　一、围绕一个中心，明确方向，体现价值

　　紧紧围绕公司发展的战略目标，以经济效益为中心，确保国有资产的保值增值。当前的宏观经济形式严峻、复杂、多变，对公司既是挑战，也是机遇。时代的发展就像高速行进的列车，如果我们驻足停留，很快就会被远远的抛弃，所以应当去迎接这个挑战，抓住这个机遇，在反腐倡廉的大气候下，在公司着力打造××的时机，明确审计工作开展的方向，充分发挥审计的先锋作用，使审计工作能够切实为公司的发展保驾护航。

　　二、突出三个重点，集中力量，攻坚克难

　　坚持“全面审计，突出重点”的方针，将有限的力量集中，把审计工作的重心有针对性的放在容易出现问题的财务环节、重点项目和一些容易对公司造成严重影响、重大损失的位置。

　　1.对容易出错的财务环节精查细审，决不疏漏。以预算执行审计为基础，全面提高财务审计宏观效果为目标。重点围绕推进财务部门依法理财，规范预算管理，提高预算透明度和约束力，以促进财务资金使用效益为目标，以财务资金真实性、合法性和效益性为重点，切实加大预算执行的审计力度。在审计过程中做到全面和重点相结合，精查和细问相辅助，既要对各分、子公司，控股公司全面审计，又要对重点项目进行有针对性的重点审计，既有审计的速度，又有审计的质量。通过审

　　第一章总则

　　第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

　　第二章审计机构和人员

　　第二条内部审计机构和人员方案有：

　　1.设立审计部，配置若干专职人员；

　　2.附属财务部，设专职审计人员；

　　3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

　　公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

　　第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

　　第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

　　第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

　　第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

　　第三章审计对象、范围和依据

　　第七条内部审计的对象：

　　1.公司各职能部门、员工；

　　2.公司全资子公司、分公司、控股公司；

　　3.公司参股企业的派驻人员；

　　4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

　　第八条内部审计范围：

　　1.与财务收支有关的经济活动；

　　2.财务计划的执行和决算；

　　3.公司资产的使用、管理及保

　　下面是小编给大家整理收集的上市公司公告范文，供大家阅读参考。

　　上市公司公告范文1

　　本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　一、诉讼事项背景及公告情况

　　x年7月26日，股份有限公司在《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网上公告了《诉讼事项公告》。

　　1、披露了建设集团有限公司向xx省吉首市人民法院提交民事诉状的情况。

　　2、披露了建设集团有限公司向吉首市人民法院提出财产保全的申请、xx省吉首市人民法院冻结股份有限公司的银行存款3850000元的情况。

　　3、披露了吉首市人民法院()湘3101民初291号民事判决书的情况。判决为：(1)股份有限公司支付建设集团有限公司工程款3184371.41元。限判决生效后十日内履行完毕;(2)股份有限公司支付建设集团有限公司从x年12月31日起，至x年2月28日期间欠付工程价款利息26238.3元，支付欠付工程价款3184371.41的利息(利息从x年2月29日起按中国人民银行同期同类贷款利率计算至欠付工程款付清为止)。限判决生效后十日内履行完毕;(3)驳回建设集团有限公司的其他诉讼请求。案件受理费35325元，诉讼

　　20xx年我单位内部审计工作在集团公司的指导下，认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照集团公司有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，维护法纪，促进管理的宗旨，积极引导我单位内部审计机构在加强单位财务管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度。

　　一、 审计工作的开展与完成情况

　　1. 加强审计人员对内部审计审职能和作用的认识。我单位每周组织财务人员及审计人员就集团下发的《企业内部控制手册》一书进行学习讨论，不仅激发了内部审计人员的积极性和创造性，还使其他财务人员加深了对内部审计的认识，能更好的配合审计人员完成审计任务，建立了良好的内部审计环境。

　　2. 加强对具体项目的审计工作。我们严格按照制定的审计计划对各个项目进行检查，每月抽选出几个3-5个工程项目进行检查，每半年对全部工程项目都要检查一次，针对大额或亏损的项目更要时刻监督每季度至少检查一次。要求审计人员每次检查都要亲临项目现场进行实地审查，采取事前审计与事中、事后审计相结合的方法，将审计监督的关口前移，及时发现存在的弊端，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。

　　以下是小编给大家整理收集的上市公司最新公告，内容供大家阅读参考。

　　募资并购重组

　　富控互动：重组拟收购宏投网络49%的股份

　　富控互动(600634)披露重组进展，公司拟采用现金支付的方式收购品田投资所持有的上海宏投网络科技有限公司49%的股份;若经双方协商后同意采用其他收购方式的，公司具有选择权。 宏投网络的主要资产是英国网络游戏公司Jagex Limited，Jagex Limited所属行业为互联网和相关服务(代码 I64)。

　　北部湾港：按再融资新规调整重组方案

　　北部湾港晚间公告，公司根据证监会最新发布相关规定，将本次重组方案中募集配套资金的发行股份底价，由15.11元/股调整为“不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的90%”;并确定发行数量将不超过本次发行前上市公司总股本的20%;募集配套资金额度仍为16.8亿元。公司将于6月16日召开临时股东大会审议新重组预案。北部湾港原重组方案于5月10日遭证监会否决。

　　栖霞建设：终止筹划重大事项 股票复牌

　　栖霞建设公告，鉴于双方无法就拟投资标的的估价等具体条件最终达成一致，本次交易已无法推进，公司决定终止筹划本次重大事项。公司股票于5月19日复牌。

　　什么是上市公司公告?如何写?那么，下面就随小编一起来看看吧。

　　上市公司公告(Announcement of listed company)，是指上市公司按照证监会要求，通过指定平台将公司相关信息向社会公众公布。

　　公告由来

　　投资者购买上市公司股票后，就成为公司股东，对公司经营管理和财务状况依法享有知情权，而上市公司公告就是对其知情权的最基本保障。与此同时，上市公司公告也为公众和其他投资者了解企业发展，挖掘投资潜力，打开了一扇窗口。

　　公告内容

　　在我国，上市公司公告需在证监会指定报刊，如《中国证券报》、《上海证券报》，或指定网站，如“巨潮资讯”等平台定期或不定期发布，定期发布的叫作定期公告，不定期发布的则是临时公告。

　　定期公告包括公司的季度报告、中期报告和年度报告，主要负责公布公司的财务状况和经营状况;相比之下，临时公告主要公布的是与企业发展或投资者利益相关的重大事件，比如并购重组、重大订单、召开股东大会和管理层变更等。

　　临时公告一般为事件型公告，是投资者掌握公司最新动态的第一手资料，但要想全面了解公司基本信息，还得看年度公告。

　　年度公告内容庞杂，“文山字海”常令投资者不知从何看起

　　一、xx简介

　　1-上海xx联合企业发展有限公司简介

　　上海xx联合企业发展有限公司位于中国经济潮头地区的上海市浦东新区，注册资金1,500万元。

　　xx联合秉承香港xx好世界餐饮经营模式，创造性地提出“生态美食”新概念，在中国餐饮业独树一帜。目前在上海有两家门店，苏州有一家门店，年内还将推出3家门店，上海门店拥有营业面积达12,000平方米餐厅，能同时容纳3000多人就餐，员工800余人，是上海最大的单体餐厅之一。

　　xx联合以餐饮为起点，走同心多元化发展模式的道路，向团体供餐、冻干食品、微波炉食品等领域高速推进。

　　2-xx快餐业务简介

　　秉承“诚信、平等、服务、竞争、创新”的企业理念，xx在为诸多大型企业提供工作快餐、商务套餐、自助餐、冷餐酒会、企业宴会等服务的过程中得到了象西门子、英特尔、松下等客户的一致好评和认同，并已成为上海最大的专业快餐服务公司之一。

　　a、安全卫生

　　xx承诺所有原料和加工制作均已得到充分的安全卫生保证。xx利用特大型餐饮企业的优势，将用于中餐的高品质原料同时用于快餐，切实体现xx一贯倡导的“生态美食”的概念。所有原料均定点、定牌采购，并经过严格的检测。

　　xx正在贯彻haccp体系，确保快餐加工制作过程中

　　一、xx简介

　　1-上海xx联合企业发展有限公司简介

　　上海xx联合企业发展有限公司位于中国经济潮头地区的上海市浦东新区，注册资金1,500万元。

　　xx联合秉承香港xx好世界餐饮经营模式，创造性地提出“生态美食”新概念，在中国餐饮业独树一帜。目前在上海有两家门店，苏州有一家门店，年内还将推出3家门店，上海门店拥有营业面积达12,000平方米餐厅，能同时容纳3000多人就餐，员工800余人，是上海最大的单体餐厅之一。

　　xx联合以餐饮为起点，走同心多元化发展模式的道路，向团体供餐、冻干食品、微波炉食品等领域高速推进。

　　2-xx快餐业务简介

　　秉承“诚信、平等、服务、竞争、创新”的企业理念，xx在为诸多大型企业提供工作快餐、商务套餐、自助餐、冷餐酒会、企业宴会等服务的过程中得到了象西门子、英特尔、松下等客户的一致好评和认同，并已成为上海最大的专业快餐服务公司之一。

　　a、安全卫生

　　xx承诺所有原料和加工制作均已得到充分的安全卫生保证。xx利用特大型餐饮企业的优势，将用于中餐的高品质原料同时用于快餐，切实体现xx一贯倡导的“生态美食”的概念。所有原料均定点、定牌采购，并经过严格的检测。

　　xx正在贯彻haccp体系，确保快餐加工制作过程中

　　今天，小编给大家介绍的是上市公司关联交易议案，内容仅供参考。

上市公司关联交易议案1

　　本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　一、 关联交易基本情况

　　(一)关联交易概述

　　根据xx市新能源科技股份有限公司(以下简称“新能”或“公司”)及其全资子公司x年度经营计划,公司全资子公司陕西新能源科技有限公司拟与关联方汉中市科瑞思矿业有限公司(以下简称“科瑞思”)进行日常关联交易,预计总金额约2800万元人民币。

　　公司于x年4月17日召开的第三届董事会第三十四次会议对上述关联交易事项进行了审议:以5票同意,0票反对,0票弃权的表决结果审议通过了《关于公司x年度日常关联交易预计的议案》,关联董事陈五奎先生、李粉莉女士和陈琛女士回避了该议案的表决。该关联交易无须经过股东大会批准。

　　(二)预计关联交易类别和金额

　　单位:万元

　　 年实际发生金额

　　关联交易类别 关联人 年预计金额

　　占同类业务

　　发生金额

　　比例(%)

　　向关联人采购原

　　科瑞思 2800 1800.49 84.44%

　　材料

　　小计 2800 1800.