应收账款管理制度设计

　　为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。

　　一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：

　　二、事前控制：（签约到发货）

　　从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

　　对客户的审查内容（5w）：

　　1、who 人员素质，销售业绩，社会关系

　　2、where 地理位置，物流配送情况

　　3、when 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

　　4、what 信用档案，有无不良纪录

　　5、why 关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景

　　对客户的评定等级

　　a 类客户，回款2个月内

　　b 类客户，回款5个月内 （最好预付一部分货款）

　　c 类客户，回款8个月内 （必须预付一部分货款）

　　d 类客户，回款时间相当长，不可靠 （必须货款两清）

　　签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。

　　在销售合同中应明确的主要内容 ：

　　1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款

　　第一条 为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法：

　　第二条  签字挂账规定。

　　〔一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　（二）签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。

　　（三）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。

　　（四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第（一）条

　　酒店应收账款管理办法 

　　第一条 为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法：

　　第二条  签字挂账规定。 

　　〔一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。 

　　（二）签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。 

　　（三）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。 

　　（四）小型机关、行政、事业单位，资金不能

　　提纲是一种概括地叙述纲目、要点的书名形式内容。那么小编今天为大家分享的内容是应收账款的论文提纲，请看看吧。

应收账款的论文提纲

　　提 纲

　　一、企业应收账款的概述

　　(一)应收账款的概念

　　(二)应收账款的范围

　　(三)应收账款的确认

　　二、企业应收账款管理存在的问题

　　(一)应收账款拖欠严重，企业面临信用危机

　　(二)应收账款降低企业的资金使用效率，使企业效益下降

　　(三)应收账款增加了企业的总成本

　　三、企业应收账款存在问题的原因分析

　　(一)企业之间市场竞争的产物

　　(二)实现销售和收到款项的时间差所致

　　(三)应收账款管理制度不健全

　　(四)信用政策制定不合理

　　(五)企业防范风险意识薄弱

　　(六)外界市场环境复杂

　　四、加强应收账款的管理措施

　　(一)全面核算应收帐款的成本

　　(二)建立完善的内部控制制度

　　(三)加强客户信用管理

　　(四)加强应收账款的风险防范，提高企业风险管理水平

　　(五)应收帐款的控制 结论

　　它不把全文的所有内容写出来，只把那些主要内容，提纲挈领式地写出来。 提纲使用于汇报工作、传达会议精神和讲话发言。因为有些情况、材料很繁杂，又很具体，而且本人对它也特别熟悉，这些具体材料都装在脑海里，用不着一一写出来，只

　　第1条为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。

　　第2条企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。

　　第3条应收票据的审核。

　　1.企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。

　　2.收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的

　　第4条应收票据的批准。

　　1.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

　　2.接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

　　3.票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

　　第5条应收票据的账务处理。

　　1.应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。

　　2.销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

　　第6条应收票据的保管。

　　1.企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

　　2.对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

　　3.对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管

　　为缩短酒店资金流动周期，加强资金的有效利用率，减低坏账可能性。现对酒店往来账款管理作如下规定：

　　1.酒店的应收账款的结算必须严格执行结算原则和结算纪律。

　　2.酒店应收账户的签订必须由销售人员提出申请，经由销售总监批准后报批财务部；由财务部应收考察申请单位（或个人）的信用情况无误后方可签订应收合同。

　　3.应收账款的付款周期按照合同的签订条款执行，原则以月为单位，凡有特殊情况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行。

　　4.应收部于次月出据前月的应收账款积压情况，对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原因，抄送销售部门总监商议追账事宜并上报店总。

　　5.为保证酒店应收账目的真实及准确性，凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款，此类账款积压超过一个月的情况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款，每月上报店总。

　　6.应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表。按照应收账款的结算单位名称、结算客户姓名，列出应收账款的发生额、时间。报表要与应收明细账及应收账余额相符。日审应收领班定期与客户核对账目，定期发送结算单。

　　7.对于确实不能收回的应收账款由应收部出示原因，上报店总追究责任。

　　8.发生的

　　应收账款调查报告(一)

　　根据中央广播电视大学对**春会计学本科的毕业作业(对企业应收帐款管理调查报告)的要求，我通过对苏州市百盛装饰工程有限公司应收帐款管理进行调查，在调查中认识到管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。

　　一、百盛公司的基本情况介绍

　　苏州市百盛装饰工程有限公司是20**年3月27日经苏州市工商行政管理局注册登记成立的私营有限责任公司，注册资本人民币50万元。经营范围涉及：承接建筑、安装、装饰工程;销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑安装工程十余项，年工程结算量在一千万元左右。

　　二、百盛公司应收帐款管理的现状

　　调查中发现，百盛公司账面上都存在大量的应收账款，应收帐款占流动资金的比重为50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收帐款居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面：1、企业经营环境的影响，很多企业故意拖欠帐款，少付一点是点，现已成为社会普遍现像。2、企业自身管理的问题，企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不

　　一、概况

　　xxx成立于20**年，资质等级为三级，注册资金600万元，位于xx。公司现有员工117人，其中本科及以上学历28人。公司经营范围包括房屋建筑、市政公用、机电安装、建筑装饰装修、建筑智能化、土石方、地基与基础等工程。公司下属项目5个，其中参与的新疆昆玉钢铁项目土建与安装工程合同总额为1058万元。公司现有4名专业会计，其中注册会计师2名，平均年龄35岁。职位设置为财务总监1人，总账会计1人，出纳1人，对账会计1人。新疆昆玉钢铁项目财务部设会计1人，出纳1人。建有独立的账簿、会计核算、借款、各费用开支标准及审批程序。

　　二、实践调查的目的

　　社会实践是学校根据专业教学的要求，对我们已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让我们接触社会，加强对社会的了解，培养和训练认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高专业技能，使之很快的融入到工作当中去。2019年5月——7月我在xx的实践。

　　三、实践调查的内容与过程

　　应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。随着业务发展不断扩大，公司内部财务管理制度日趋规范，应收账款的管理制度也更加完善。

　　(一)制定合理的信用政策和有效的信用标准。公司财

　　【关键词】企业 收账款管理 问题 对策

　　一、赊销对企业的有利之处

　　(一)扩大了销售，增强了企业的市场竞争力。

　　在市场比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式，尤其在市场疲软，资金匮乏的情况下，赊销具有明显的促销作用，对于企业的新产品来说，可以达到迅速占领市场，从而快速获得利润，当然这样也会产生一些后患，这在后面会提及(二)减少库存，降低存货风险和管理开支。

　　我们知道企业持有存货，相应的要追加管理费，仓储费和保险费等开支，相反如果企业把存货变成应收账款则没有这方面的烦恼。

　　应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务单位收取的款项。其主要功能是促进销售和减少存货。 能否按期顺利收回应收账款直接关系着企业的现金流周转速度，如果不引起重视可能会导致企业难以持续经营。加强应收账款风险防范与管理是企业生存和持续发展的关键。

　　二、企业应收账款的形成原因

　　(一)商业竞争。

　　这是发生应收账款的主要原因。市场经济的竞争机制作用迫使企业以各种手段扩大销售，除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。相同条件下，赊销产品的销售量将大于现金销售产品的销售量。出于扩大销售的竞争需要，企业不得

　　茶楼管理制度

　　第一章总则

　　第一条茶楼股份有限公司(以下简称本公司)所属员工的管理，除法令另有规定外，悉依本规则办理。

　　总公司员工的管理，比照办理。

　　第二条本规则所称员工，以在本公司核定之员工编制名额内雇用的无定期工作契约职员为限，其区别标准如下：

　　(一)职员：从事管理工作的员工。

　　(二)技工：具备初中毕业以上程度，并有下列技术工作三年以上工作经验，经技工转类考试及格或甄选提升的工人：

　　1.有关生产各项设备的操作，运转、制造及装修等工作。

　　2.原物料或产品的制造、检验、加工、整理及包装等工作。

　　3.其他与生产有关的专业性工作。

　　(三)管理工：具备高中毕业以上程度，并有本业二年以上的工作经验方可胜任的事务工作，或其他程度相当的非技术性工作经管理工考试及格或甄选提升的工人。

　　(四)服务生：从事迎宾、托盘、擦抹等对客人直接服务的员工。

　　(五)普通工：担任搬运，事务或简易事务等无需特殊技能或知识的工人。

　　第三条工人编制名额依据实际需要拟订，呈报本公司核定。

　　第四条为配合工作及人事调度的需要，遇有临时性、短期性、季节性或特定性工作时，得依实际需要雇用定期契约工人(以下简称定期工)。其雇用及管理办法另定之。

　　第二章雇用及解