企业财务管理规定

　　第一章　总则

　　第一条　为适应文教企业管理体制改革的需要，加强财务管理，促进增产节约，增收节支，降低成本，加强经济核算，提高社会效益和经济效益，支持和促进文教企业的发展，特制定本规定。

　　第二条　本规定适用于文化、教育、新闻出版、广播电影电视、科研、卫生等部门、行政党团机关所属纳入预算内管理的，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、照章纳税的企业。

　　文教企业主要生产经营和销售（发行）及进出口电影、音像、图书、报纸、期刊、教材、生物等产（制）品，以及生产教学、体育、广播、电视、地震等产品（商品）。

　　第三条　文教企业财务管理的主要任务是：

　　一、认真贯彻执行党和国家的路线、方针、政策、法律，严格遵守财政法规、财务制度；

　　二、认真贯彻执行“艰苦奋斗，勤俭办企业”的原则，大力开展“增产节约，增收节支”活动；

　　三、进行经济预测，参与企业生产经营或商品流通活动的决策，在以社会效益为最高准则的前提下，努力提高经济效益；

　　四、保护国家财产物资的安全、完整；

　　五、认真编制财务计划和年度财务决算；

　　六、加强经济核算和经济责任制；

　　七、努力做好财务监督、检查和财务活动分析工作。

　　第四条　文教企业的财务管理，根据“统一领导，分级负责”的原则，实行总

　　第一章 总 则 第一条 为适应中国11发展总公司深化改革、转换机制，建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行所有者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要，合理规范11系统各所属企业（不包括参股公司，以下简称企业）的财务会计工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展，特制订本规定。 第二条 各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必须根据自身特点和规模，按照会讨“法的有关规定设立独立的会计机构，配备必要的财会人员，负责本企业财务管理和会计核算工作。 第三条 总公司设立财务本部，代表总公司行使对各企业的财务领导权，为各企业财务部门业务归口管理部门，各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作，同时接受总公司财务本部的业务领导。 第四条 总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管理，以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益分配等实行直接控制。 第五条 各所属企业因所属行业和经营范围不同，应根据国家《企业财务通则）、企业会计准则）以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际情

　　第一节 总则

　　第1条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　第2条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　第3条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第4条 公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

　　第二节 财务机构与会计人员

　　第5条 公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

　　第6条 公司部会计师。

　　公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

　　下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

　　计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

　　第7条 总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

　　总会计师主要职责如下：

　　1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实

　　总则

　　一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。

　　二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

　　四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。

　　财务管理的结构体系和职责权限

　　五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经

　　第一章 财务管理目的

　　第一条 维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的。

　　第二章 财务管理工作职责

　　第二条 制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制订，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。

　　第四条 每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，分析完成或未完成计划的原因，报总经理。

　　第五条 对公司的资产进行管理。

　　第六条 规范企业财务行为。

　　第七条 参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。

　　第八条 执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。

　　第九条 明晰企业总体资产状况。

　　第三章 资产管理

　　第十条 流动资产的管理

　　第十一条 固定资产管理

　　1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行。

　　2. 对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。

　　3. 低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

　　第四章 内部报销的管理

　　第十二条 本规定适用于公司。

　　第十四条 报表种类

　　财务管理制度一． 库存现金管理1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3．不准用“白条”入帐。

　　4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

　　二．银行存款管理

　　1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银

　　行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话

　　摘 要：知识经济时代使财务管理发生变化，新的财务管理和财务管理改革探索提出了许多新的知识型经济要求。企业的财务管理通过标准化信息管理系统的修改，实施全面预算管理，以提高企业的综合经济效益。

　　关键字：企业财务管理;操作规范;运营管理标准化

　　一、财务管理的重要性

　　提高财务管理模式标准化的信息技术，降低企业财务成本的财务管理策略，不断提高企业的财务管理效率。通过建立一个标准化的综合企业管理，考虑到统计数据关联和数据分析，公司的业务涵盖了全面的分析，加速解决方案的速度和响应预测问题，以提高审计的效率和企业财务管理水平。引用一个明确的经营管理平台，建立一个响应。因此，提出制度流程管理制度，企业管理制度，采用高效的标准形式，利用电脑，数码，数字索引，复杂的形式，解析电脑的问题的指示。

　　另一方面，这是必要的，能够对财务管理和信息系统模型为一体的承诺是良好的财务管理创新模式，管理控制单元控制，可保持工作的稳定性进行了改进，这是一种信息的自动化。可以产生更好的信息刚度约束工作人员行为。因此，该模型需要非常强调流程和渗透的信息技术标准化。可以输入经济，成本，销售，公司的销售应该体现在财务报告的财务管理作为一个整体的业务活动。以提高管理质量和公司的风险

　　第一章 总 则

　　第一条 为了加强财务管理，规范财务行为，确保医院资产的保值增值，提高资金的使用效益，促进医院的健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等国家有关财政法规，结合医院实际制定本规定。

　　第二条 财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；在以社会效益为主的原则下，讲求经济效益；正确处理事业发展需要和资金供给的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条 财务管理的主要任务：合理编制预算，统筹安排各项资金；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算和监督，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失。

　　第四条 财务管理的主要内容：财务管理体制及财会机构和财会人员、预算管理、收入管理、支出管理、结余与分配、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务清算、财务报告、财务分析和财务监督。

　　第二章 财务管理体制及财会机构和财会人员

　　第五条 医院财务实行“统一领导，集中管理，分级负责”的财务管理体制。

　　第六条 医院的财务工作实行院长负责制，对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　第七条 总会计师协助院长管理财务工作。

　　第八条 医院财务

　　一、 关于基层工会经费收入管理的规定

　　1、基层工会会员缴纳会费的标准及上解会费的方式

　　会员每月应向所在工会组织交纳按岗效、工龄两部分或岗位、技能、工龄三部分工资之和的0.5%计缴会费。工会会费收缴方式采取由会员所在单位行政财务从工资中代扣。基层工会财务在上报基层工会经费收支汇总决算报表时所扣会员的会费收入要同时发转账通知书，一并报公司工会财务。

　　2、其他收入（主要是指报废固定资产收入和银行存款利息收入），基层工会报废的固定资产收入和银行存款利息收入，要随基层工会经费收支汇总决算报表发转账通知书转公司工会财务。

　　3、各单位工会财务要在当地银行建立开户账号，不得与单位行政混用一个银行开户账号。对工会在银行的存款利息、固定资产报废收入等，各单位工会财务要如实发转账通知书转公司工会财务，不得隐瞒不报。

　　4、凡公司工会委托公司行政财务发通知书拨入各单位工会的经费、图书款、各种奖励款、职工困难补助费等，要分开科目列帐。接到转账通知书之后，各单位工会干部和工会财务主管要积极主动地与本单位行政领导和财务部门联系，以便使公司工会拨入的各项费用及时到位。基层行政补助工会的经费收入要悉数入账，以确保工会各项活动的正常开展。

　　二、关于基层工会经费支出

　　一、 关于基层工会经费收入管理的规定

　　1、基层工会会员缴纳会费的标准及上解会费的方式

　　会员每月应向所在工会组织交纳按岗效、工龄两部分或岗位、技能、工龄三部分工资之和的0.5%计缴会费。工会会费收缴方式采取由会员所在单位行政财务从工资中代扣。基层工会财务在上报基层工会经费收支汇总决算报表时所扣会员的会费收入要同时发转账通知书，一并报公司工会财务。

　　2、其他收入（主要是指报废固定资产收入和银行存款利息收入），基层工会报废的固定资产收入和银行存款利息收入，要随基层工会经费收支汇总决算报表发转账通知书转公司工会财务。

　　3、各单位工会财务要在当地银行建立开户账号，不得与单位行政混用一个银行开户账号。对工会在银行的存款利息、固定资产报废收入等，各单位工会财务要如实发转账通知书转公司工会财务，不得隐瞒不报。

　　4、凡公司工会委托公司行政财务发通知书拨入各单位工会的经费、图书款、各种奖励款、职工困难补助费等，要分开科目列帐。接到转账通知书之后，各单位工会干部和工会财务主管要积极主动地与本单位行政领导和财务部门联系，以便使公司工会拨入的各项费用及时到位。基层行政补助工会的经费收入要悉数入账，以确保工会各项活动的正常开展。

　　二、关于基层工会经费支出